如何向國稅局清查遺產？

一、什麼是遺產清查？

遺產清查，是在親人過世後，確認亡者名下留下哪些財產、金融資產、債權與債務。

常見的情況包括：家屬不知道亡者有幾個銀行帳戶、不清楚是否持有股票基金，或不知道有無尚未清償的貸款。

透過國稅局相關查詢服務，可以協助家屬掌握部分財產與金融資料，作為辦理遺產稅及繼承的參考。
 

二、可以查詢哪些財產及金融資料？

依申請項目與資料提供範圍，可查詢的資料可能包括：

必須特別提醒，清查資料並不保證涵蓋所有財產與債務。

私人借貸、境外資產或其他不在提供範圍內的權利義務，仍須由家屬另行確認。
 

三、誰可以申請遺產清查？

依各查詢項目的規定，可能由繼承人、遺囑執行人、遺產管理人或其他依法有權申請者提出。

其中金融遺產單一窗口查詢，對於繼承人的資格另有規定，例如須符合尚未拋棄繼承等條件。
 

四、需要準備哪些文件？

一般可先準備申請人身分證明、親屬關係或繼承資格證明、相關申請書，以及死亡證明或除戶戶籍資料。

如委託他人申請，另須依規定準備委託書及代理人證件。

實際文件依國稅局公告及個案狀況而定。
 

五、如何向國稅局提出申請？

家屬可至國稅局分局、稽徵所或服務處詢問。

臨櫃時可向承辦人員表示：
「家中親人最近過世，希望查詢亡者名下的財產、銀行存款、金融遺產、債務及相關稅務資料，也想了解遺產稅申報與試算服務。」

符合線上申請條件者，也可透過財政部提供的網路服務辦理。

官方網站：
https://www.etax.nat.gov.tw/
 

六、查到亡者有貸款或債務，家屬需要償還嗎？

臺灣現行繼承制度原則上採概括繼承、限定責任。

繼承人對被繼承人債務的清償責任，原則上以因繼承所得的遺產為限。

因此，並不是父母留下債務，子女就當然必須以自己所有的財產清償。

但若子女本身曾擔任共同借款人、保證人，或另有獨立法律責任，就不能單純依限定繼承概括判斷。
 

七、什麼是拋棄繼承？有期限嗎？

拋棄繼承，是繼承人依法放棄繼承權利。

一旦依法有效拋棄，原則上不再繼承亡者的遺產及其繼承債務。

但不能只放棄債務、保留財產。

拋棄繼承原則上應於知悉自己得繼承之時起三個月內，以書面向有管轄權的法院辦理。

如果有複雜債務、未成年繼承人或後順位繼承人等問題，建議儘速諮詢法律專業人員。